Richdaddy

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕



大家好,之前我們分享了庫存現金科目和銀行存款科目,今天我們主要來學習現金流量表的編製。銀行存款其實也就是企業的現金,所以現金流量表指的就是庫存現金和銀行存款的來龍去脈的一個匯總。

之前有好多在中小企業從事會計的朋友說,他們的財務軟體只能自動生成資產負債表和利潤表,現金流量表自動生成不了,從其他同行朋友那裡拿到所謂利用資產負債表和利潤表的數量來編製現金流量表,結果出來的報表數據是錯得離譜,因此好多中小企業的會計十分困惑。

還有就是有企業的財務軟體也可以出現金流量表,但是也不是很準確,因為有時會計在做分錄時,往往錄錯方向,而且不是一點,也不是個別會計那樣,而是普遍存在的問題。那麼今天有相同經歷的朋友就不用擔心了,今天我來給大家解決這個難題,讓大家又快又準的編出一個漂亮的現金流量表出來。

在學習之前我們先要來了解下出納記錄的現金日記賬和銀行存款日記賬。

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕

表1

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕

表2

表1和表2其實就是出納每天都要做的現金日記賬和銀行存款日記賬,就差流量方向了。那麼只要把現金日記賬和銀行存款日記賬兩個表裡,在摘要和收入兩列之間插入一列,作為記錄現金流量方向。如下圖:

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕

表3

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕

表4

表3和表4就是在兩個表裡插入現金流量方向列后的新表,我們通過表格設置好后,現金流量方向我們不用手工輸入,只要點下所在格右下黑三角,如圖所示的紅圈內,就可以選擇所要的現金流量方向了(所有流量方向在數據有效性里提前設置好)。這樣我們月底把現金日記賬和銀行存款日記賬所有的數據匯總通過公式就可以自動生成現金流量表啦,如下圖所示。

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕

表5

如表5是我們再設一個現金銀行存款匯總表和現金流量表,把表3和表4兩個表裡的內容複製粘貼到表5的現金銀存匯總表裡去,如表5所示。但是有一點要注意,就是提現或存現的金額不要複製過來,因為提現或存現不產生現金流進流出的。這樣在表5里的現金流量表金額那一列我們設置一個IF和SUMIF組成的函數公式,自動把現金銀存匯總表裡的各個流量方向自動匯總成現金流量表了,我們點下表5現金流量表,如下圖表6:

你想不到的現金流量表的編製方法,就連老會計看了都拍案叫絕

表6

表6里的紅圈內的就是設置的自動匯總生成數據的公式。怎麼樣,現金流量表是不是好簡單,是不是又准又快啊,只要平時每天花上個幾分鐘時間,在出納日報表裡把每一筆現金和銀行支付的流量方向先填好,每月結束后複製到現金銀存匯總表裡,你剛複製完,一份完整準確的現金流量表瞬間就完成了,是不是簡單方便呢。

這種方法主要是因為出納會計是管理公司現金的,公司的一分的進出都經過出納日報表記錄得清清楚楚的,只是出納在記錄時差一個流量方向了,所以只要每天把每筆現金的流理方向也記錄好,月底只要一個公式就能馬上出現金流量報表了。

你們有什麼更好的現金流量表的編製方法嗎?有的話可以相互交流學習啊!


(Visited 278 times, 1 visits today)